净利润与现金净流量的差异分析

内  容  摘  要

财务会计的计量基础分为责权发生制和收付实现制两种，财务会计计算净利润是以权责发生制为基础的，而计算现金流量是以收付实现制为基础，由于计量基础的不同，就造成了财务会计在计算净利润与现金流量时产生差异，本文揭示了二者的差异并着重分析产生差异的原因，为财务会计在实际工作中如何把握不同，扎实工作作以借鉴。

关键词：现金流量；净利润；差异；原因

目   录

一、现金流量和净利润的概念……………………………………….. 1

二、净利润与现金净流量差异的因素………………………………….. 1

（一）资本费用的摊提…………………………………………. 1

（二）投资收益的确认…………………………………………. 2

（三）非货币性交易…………………………………………… 2

（四）非常交易的发生…………………………………………. 2

（五）流动资产的变动状况……………………………………… 2

三、净利润与现金流量二者产生差异的具体原因……………………. 3

(一)市场竞争激烈导致应收账款居高不下…………………………… 3

(二)存货变现能力最差…………………………………………. 3

(三)资本性支出使企业净利润与现金流量之间存在差异………………… 3

(四)企业净利润与现金流量不同步………………………………… 4

四、做好净利润与现金流量的协调，防范企业风险………………….. 4

（一）要制定科学合理的应收账款信用政策…………………………. 4

（二）利用强有力的催收手段，加速应收账款的周转………………….. 4

（三）加强对存货的分析与管理，加速存货的流转……………………. 5

（四）使企业的现金流量达到最优化………………………………. 5

五、总结………………………………………………… 6

参考文献………………………………………………… 7

致  谢………………………………………………….. 8

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