存货管理的内控风险与对策研究

摘要

随着市场经济体制的日趋完善，政府经济调控力日臻成熟，我国企业成为市场竞争的主体，随着烟草税的上调烟草市场的竞争也愈发激烈，但我国企业的存货内部控制还不够完美，因此对存货管理内部控制的问题与对策研究对烟草业的发展，无疑具有一定的理论意义与现实意义。

存货不仅是流动资产的重要组成部分之一,它在流动资产中所占比重一般在40%～ 60%之间,而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础。内部控制制度是市场经济的必然产物，是现代企业管理的重要手段,对保障企业资产的安全性和财务报告的准确性和可靠性具有很重要的意义。有效的内部控制有利于企业通过合理资源配置，降低经营成本，在激烈的竞争市场具有很大的优势。本文通过对存货内部控制理论的研究，再结合A烟草公司的内控情况，发现A公司目前在存货管理方面存在诸多问题：不仅在验收入库、仓储、盘点、发出环节都存在问题，在对内部的监督与管理上也存在不少问题，这对企业资产安全、经营效率和以后的经营发展存在诸多阻碍。本文是按照“提出问题、分析问题、解决问题”的逻辑思路，理论联系实际进行分析，并提出完善措施。

关键词：存货；内部控制；改进意见

目录

诚信声明… I

摘要… II

ABSTRACT.. III

第一章  绪论…. 1

1.1  选题背景和意义… 1

1.1.1  选题背景… 1

1.1.2  选题意义… 1

1.2  国内外研究动态… 2

1.2.1  国外研究动态… 2

1.2.2  国内研究动态… 2

1.2.3  文献评价… 3

1.3  可能的创新点… 3

第二章  存货内部控制及风险管理…. 5

2.1  存货内部控制制度… 5

2.1.1  存货内部控制的概念… 5

2.1.2  存货内部控制的重要性及目标… 5

2.2  存货内部控制的风险管理… 6

2.2.1  存货内部控制风险分析… 6

2.2.2  存货内部控制风险应对… 7

第三章  A烟草公司内部控制的现状分析…. 9

3.1  A烟草公司简介… 9

3.2  A公司存货内部控制制度… 9

3.3  A公司存货内部控制制度存在的问题… 9

3.3.1  存货内部控制意识薄弱及责权不明确… 9

3.3.2  存货内部控制风险评估缺失… 10

3.3.3  存货内部控制活动不规范… 10

3.3.4  存货内部控制信息系统不健全… 11

3.3.5  存货内部控制监察部门职能失效… 11

第四章  A烟草公司存货内部控制的改进建议…. 12

4.1  建立良好存货的内部控制环境… 12

4.1.1  构建合理组织机构明确权限分配和责任… 12

4.1.2  建立合理的内部控制环境评价指标体系… 12

4.2  运用适当的存货风险识别方法… 13

4.3  优化公司的存货内部控制的活动环节… 13

4.3.1  完善存货采购内部控制… 14

4.3.2  完善存货收发内部控制… 14

4.3.3  完善存货保管、盘点内部控制… 15

4.4  完善存货内部控制信息与沟通系统… 15

4.5  建立和完善存货内部控制监督体系… 15

结论…. 17

参考文献…. 18

致谢…. 19

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