目录
第一章 绪论__________________________________________________________________ 1
1.1 研究的背景和意义________________________________________________________ 1
1．2 相关研究评述_________________________________________________________ 1
第二章 内部会计控制和中小企业概述___________________________________________ 3
2．1 内部会计控制概述____________________________________________________ 3
2.1.1 内部会计控制的含义_________________________________________________ 3
2.1.2 内部会计控制的作用_________________________________________________ 3
2.1.3 内部会计控制的目标_________________________________________________ 3
2.2.1 中小企业的含义及划分标准__________________________________________ 4
2.2.2 中小企业经营特点___________________________________________________ 5
2.3 中小企业内部会计控制的重要性__________________________________________ 5
2.3.1有利于保证会计信息的真实性和可靠性_______________________________ 5
2.3.2 有利于形成完善的内部牵制和监督约束机制____________________________ 5
2.3.3 有利于实现中小企业的科学管理______________________________________ 6
第三章 我国中小企业内部会计控制存在的问题及原因分析_____________________ 7
3.1中小企业内部会计控制存在的问题________________________________________ 7
3.1.1制度建设落后_________________________________________________________ 7
3.1.2缺乏有效的监督机制__________________________________________________ 7
3.1.3薄弱的风险控制______________________________________________________ 7
3.1.4企业治理结构不完善__________________________________________________ 7
3.1.5会计信息失真_________________________________________________________ 8
3.2导致企业内部会计控制失效的原因________________________________________ 8
3.2.1 企业管理者会计控制意识淡薄________________________________________ 8
3.2.2 企业内部会计控制制度执行流于形式_________________________________ 8
3.2.3 会计基础工作不规范且人员整体素质偏低_____________________________ 9
3.2.4固有的企业文化以及制约企业发展的融资环境_________________________ 9
第四章 中小企业内部会计控制问题的对策和建议____________________________ 10
4.1 树立内部会计控制的管理观念___________________________________________ 10
4.2 加大中小企业内部会计控制的监管力度__________________________________ 10
4.3 提高会计人员知识业务水平和职业道德水平______________________________ 10
4.4 建立风险评估机制_______________________________________________________ 11
4.5完善公司治理结构_______________________________________________________ 11
第五章 浙江新洋塑胶有限公司内部会计控制研究_______________________________ 12
5.1 公司简介________________________________________________________________ 12
5.2 内部会计控制分析_______________________________________________________ 12
5.2.1 会计控制管理分析__________________________________________________ 12
5.2.2风险控制分析________________________________________________________ 13
5.2.3 监督与约束机制分析________________________________________________ 13
5.2.4 案例分析____________________________________________________________ 13
5.3 健全和完善浙江新洋公司内部会计控制的对策___________________________ 14
5.3.1 提高员工素质和职业道德水平_______________________________________ 14
5.3.2 建立合适的风险控制制度____________________________________________ 14
5.3.3 建立分级授权、相互制约的岗位制度________________________________ 14
5.3.4 强化企业内部审计__________________________________________________ 14
5.3.5 淡化企业家族制管理________________________________________________ 14
第六章 结论___________________________________________________________________ 16
参考文献_______________________________________________________________________ 17
附 录__________________________________________________________________________ 18
致 谢__________________________________________________________________________ 21
