企业销售及收款内部控制存在的问题及对策

山州美销售及收款内部控制存在的问题及对策

目  录

【摘要】. – 2 –

引言. – 2 –

一、山州美销售及收款内部控制相关概念. – 2 –

(一)收入具有以下特点. – 3 –

(二) 山州美销售与收款内部控制的研究意义. – 3 –

二、销售与收款循环涉及的主要业务活动. – 4 –

(一).接受客户订购单. – 4 –

(二).批准赊销信用. – 4 –

(三).按销售单供货. – 4 –

(四).向客户开具账单. – 4 –

(五).办理和记录现金、银行存款收入. – 4 –

(六).办理和记录销售退回、销售折相与折让. – 5 –

（七）.提取坏账准备. – 5 –

（八）.注销坏账. – 5 –

三、山州美销售与收款的风险. – 5 –

四、销售与收款内部控制的局限性. – 6 –

(一）销售与收款机构控制的局限性. – 6 –

(二）销售与收款局限性的弊端. – 6 –

五、山州美销售与收款内部控制存在的问题. – 6 –

(一）销售与收款内部控制环境方面存在的问题. – 6 –

1、权利和责任的分配不合理. – 6 –

2、所有权与经营权未完全分离. – 7 –

3、员工的职业道德和价值观问题. – 7 –

（二）销售与收款风险管理机制方面存在的问题. – 7 –

1、没有建立完整的客户档案. – 7 –

2、缺乏独立的信息管理部门. – 7 –

3、不注重客户开发和信用管理. – 8 –

（三）销售与收款内部控制具体环节存在的问题. – 8 –

1、销售费用管理问题. – 8 –

2、授权问题. – 8 –

3、应收账款控制问题. – 8 –

4、不重视销售合同的管理. – 9 –

六、改进山州美销售与收款内部控制的对策. – 9 –

（一）明确销售与收款内部控制目标. – 9 –

（二）明确销售与收款内部控制目标. – 10 –

1、有效性. – 10 –

2、审慎性原则. – 10 –

3、全面性原则. – 10 –

4、及时性原则. – 10 –

5、独立性原则. – 10 –

（三）销售与收款内部控制具体加强措施. – 10 –

1. 销售与收款内部控制环境方面的改进. – 10 –

2、销售与收款风险管理机制方面的改进. – 12 –

3、山州美销售预收款内部控制具体环节的改进. – 12 –

4、客户相关方面的改进. – 13 –

参 考 文 献. – 14 –

【摘要】：为了使得当今山州美管理得到有效实施，需要完善的内部控制制度的运行。山州美为了能够得到更好适应现代经济社会的发展需要，达到一定目标，强而有力的内部控制制度是非要必要的。山州美为了达到一定的利润水平、销售业绩，很多时候忽视了收款和销售之间的内部控制，而收款和销售是山州美管理绩效中重要领域。本篇文章首先介绍了山州美销售与收款内部控制的一些概念，之后通过一些对山州美销售与收款之间内部控制所存在的问题及产生的原因，然后再结合制度实施中存在的实际的问题，根据实际问题来分析销售与收款内部控制制度的局限性，然后提出一定的治理方案，建立比较完善的内部控制的措施，从而使得内部控制达到一个最佳效果。

关键词：内部控制  销售与收款  风险  局限性  治理对策

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