过知网+保险公司内部控制研究

摘要

从 2008 年《企业内部控制基本规范》的颁布到 2010 年《保险公司内部控制基本

准则》的颁布实施，再到去年中国保监会部署保险机构开展“两个加强、两个遏制”

专项检查工作，部署保险机构开展“加强内部管控、加强外部监管、遏制违规经营、

遏制违法犯罪”专项检查工作，主要目的是摸清保险机构内部管理存在的突出问题和

风险隐患，分类处置，建立长效机制，防范化解风险，确保保险业不发生区域性系统

性风险的底线。可见我国对保险行业的关注度逐渐加强，保险公司的监管压力逐步加

大。

保险行业作为金融体系和社会保障体系的重要组成部分，在面对日益复杂的经济

大环境，如何能提供保障的前提下，又能谋求自身发展，同时又符合外部监管的要求，

这使得开展保险公司内部控制研究变得迫在眉睫。

本文从国内外对内部控制的相关实务和研究成果，分析保险企业内部控制特点。

从内部控制的五要素出发，全面梳理现阶段我国保险企业内部控制实施过程中的问题

和难题。根据多年实务操作经验，同时契合监管部门最新的相关要求，从内部控制的

三大体系展开构建，即内部控制基础强调保险公司的治理结构、机构设置及权责分配、

人力资源政策和企业文化方面等方面；内部控制过程强调从风险评估开始入手，建立

风险评估体系，并将根据风险评估结果，对控制活动加以建设建议；内部控制保证强

调信息采集与沟通，并加强内部监管的力量。本文结合了笔者在保险公司的实务经验，

力求构建完善的保险公司内部控制体系，为实现全面风险管理做好准备。

关键词：保险公司；内部控制；风险管理

Abstract

From enacted the “Internal Control Standards” In 2008, to issued” the

insurance company’s internal control basic norms” in 2010. Last year, China

Insurance Regulatory Commission and then to deploy insurance institutions to

carry out “two to strengthen both contain” special inspection, Insurance

agencies deploy “to strengthen internal management and control, the

strengthening of external regulation to curb illegal operation to curb crimes”

special inspection, The main purpose is to find out the existence of the

internal management of insurance institutions and potential risks of the

outstanding issues, classification disposal, establish long-term mechanism

to prevent mitigate risks and ensure the bottom line of the insurance industry

does not happen regional systemic risk. Visibility of attention on the gradual

strengthening of the insurance industry, the insurance company regulatory

pressure to gradually increase.

Under the insurance industry as an important part of the financial system

and the social security system, in the face of an increasingly complex economic

environment, how to provide protection of the premise, but also to seek their

own development, but also comply with the regulatory requirements, which

allows to carry out insurance internal control study becomes imminent.

From the domestic and international practices and research findings

related internal controls, internal control analysis of the characteristics

of the insurance companies. From the starting five elements of internal control,

comprehensive sort of insurance companies at this stage in the process of

implementation of the internal control issues and problems. Based on years

of practical experience, at the same time fit the latest requirements of the

relevant regulatory authorities, the three systems from the commencement of

construction of the internal control, internal control infrastructure that

emphasize the governance structure of insurance companies, institutional

settings and assign responsibilities, human resources policies and corporate

culture and other aspects; Internal control assessment process emphasizes

begin to start to establish a risk assessment system, and based on the results

of the risk assessment, control activities to be building on the

recommendations from risk; Internal controls to ensure the emphasis on

information gathering and communication, and strengthen internal control

force. In this paper, the author’s practical experience in the insurance

III北京理工大学工商管理硕士（MBA）学位论文

company, the insurance company seeks to build a sound internal control system,

to achieve a comprehensive risk management to prepare.

Key word： Insurance Company; Internal control; Risk management

目录

研究成果声明 ………………………………………………………………………………….I

关于学位论文使用权的说明 ……………………………………………………………I

摘要 ……………………………………………………………………………………………….II

ABSTRACT………………………………………………………………………………….. III

目录 ……………………………………………………………………………………………….V

第 1 章 绪论 ……………………………………………………………………………….1

1.1 研究背景与意义 ………………………………………………………………………………. 1

1.1.1 研究背景 …………………………………………………………………………………. 1

1.1.2 研究意义 …………………………………………………………………………………. 1

1.2 研究方法与框架 ………………………………………………………………………………. 2

第 2 章 保险企业内部控制相关理论研究 …………………………………….4

2.1 内部控制理论研究 …………………………………………………………………………… 4

2.1.1 内部控制的概念 ………………………………………………………………………. 4

2.1.2 内部控制的目标 ………………………………………………………………………. 4

2.1.3 内部控制的五大要素 ……………………………………………………………….. 5

2.2 保险企业内部控制理论研究 …………………………………………………………….. 6

2.2.1 保险企业内部控制理论 ……………………………………………………………. 6

2.2.2 保险企业内部控制理论研究综述 ……………………………………………… 8

第 3 章 我国保险公司内部控制现状分析 …………………………………..11

3.1 控制环境现状 ………………………………………………………………………………….11

3.2 风险评估现状 ………………………………………………………………………………… 13

3.3 控制活动现状 ………………………………………………………………………………… 14

3.4 信息与沟通现状 …………………………………………………………………………….. 17

3.5 监控现状 ……………………………………………………………………………………….. 17

第 4 章 保险公司实施内部控制的必要性分析 ………………………….. 18

4.1 保险公司的经营特点 ……………………………………………………………………… 18

4.2 保险公司实施内部控制的必要性 ……………………………………………………. 19

第 5 章 我国保险公司内部控制构建的建议 ……………………………… 23

5.1 从内部控制基础入手 ……………………………………………………………………… 23

5.1.1 完善保险公司治理结构 ………………………………………………………….. 23

5.1.2 建立完善的组织架构及权责分配制度 …………………………………….. 24

V北京理工大学工商管理硕士（MBA）学位论文

5.1.3 优化保险公司的人力资源政策 ……………………………………………….. 25

5.1.4 加强保险公司的企业文化建设 ……………………………………………….. 25

5.2 从内部控制程序入手 ……………………………………………………………………… 26

5.2.1 建立完善风险评估体系 ………………………………………………………….. 26

5.2.2 完善保险公司的销售控制 ………………………………………………………. 29

5.2.3 完善保险公司的运营控制 ………………………………………………………. 30

5.2.4 完善保险公司的基础管理控制 ……………………………………………….. 33

5.2.5 完善保险公司的资金营运控制 ……………………………………………….. 34

5.3 从内部控制保证入手 ……………………………………………………………………… 35

5.3.1 加强信息管理与有效沟通 ………………………………………………………. 35

5.3.2 建立良好的内部监督机制 ………………………………………………………. 37

5.4 研究展望 ……………………………………………………………………………………….. 38

参考文献 ……………………………………………………………………………………… 40

致谢 …………………………………………………………………………………………….. 42

admin

收藏 链接